Календарный план платежей

График поступления средств и расходов называется календарным планом платежей (платежным календарем). Календарь платежей является инструментом оперативного финансового планирования, с помощью которого можно проследить динамику, приоритетность и синхронизацию платежей. Платежный календарь составляется в форме таблицы, в одну часть которой заносят платежи, а в другую – поступления.

Основной функцией календаря платежей является помощь финансовому специалисту в определении и контроле платеже- и кредитоспособности организации. Согласно платежному календарю, сумма планируемых расходов не должна превышать сумму планируемых поступлений, в противном случае, субъект будет неплатежеспособным. Платежный календарь формируется финансовым работником организации на основе следующих данных: графики оплаты договоров, в которых отражены сроки платежей; графики периодических выплат (налогов, сборов, заработной платы); отчет о кредиторской задолженности; данные о текущих остатках счетов организации.

Данные платежного календаря в части оплаты договоров аренды берутся из графиков платежей таких договоров, которые являются их неотъемлемым приложением. В графике платежей отображена следующая информация: период оплаты; уплаченная сумма; дата платежа. Арендная плата отображается в разных частях платежного календаря в каждом конкретном случае. Так, например, плата согласно договору аренды транспортного средства с экипажем отображается арендодателем в части поступлений, а арендатором – в части расходов. Платежный календарь составляется каждой стороной самостоятельно, а график платежей – в двух экземплярах для каждой из сторон договора.